Émirats arabes unis — Fiscalité

Revenu des personnes : zéro

Les EAU ne prélèvent aucun impôt sur le revenu des personnes physiques — ni sur le salaire, les dividendes, les plus-values, les loyers ou les intérêts. Cette position fédérale est la raison centrale qui fait venir les gens ici avec un golden visa des Émirats depuis des pays plus fiscalisés. C’est la même accroche que les programmes caribéens, mais adossée à une économie vaste et diversifiée plutôt qu’à une petite île.

Impôt sur les sociétés (9 % depuis 2023)

Depuis juin 2023, les EAU appliquent un impôt fédéral sur les sociétés de 9 % sur les bénéfices supérieurs à 102 000 $ (environ 100 000 $) ; en deçà, le taux est de 0 %. Les très grands groupes multinationaux relevant de l’impôt minimum mondial de l’OCDE peuvent subir un complément effectif de 15 %. De nombreuses activités de zone franche remplissant les conditions de « revenu qualifiant » conservent un taux de 0 %. Point clé : c’est un impôt sur le bénéfice des entreprises — le revenu personnel d’un particulier reste non imposé.

Fiscalité indirecte (TVA à 5 %)

Côté indirect, les EAU prélèvent une TVA de 5 %, l’un des taux standard les plus bas au monde, sur la plupart des biens et services, avec taux zéro et exonérations pour certaines catégories (certaines exportations, santé, éducation). Des accises distinctes visent le tabac, les boissons énergisantes et sucrées. Aucune taxe de vente ou de luxe ne s’ajoute par-dessus.

Ce que les EAU n’imposent pas

Pour les particuliers, il n’y a pas d’impôt sur la fortune, pas d’impôt sur les plus-values et pas d’impôt sur les successions. Un vrai point de planification : à défaut de testament enregistré, une succession située aux EAU suit par défaut les règles de la charia — les résidents non musulmans enregistrent généralement un testament (par exemple via le service DIFC Wills) pour orienter leurs actifs.

La résidence n’est pas la résidence fiscale automatique

Le golden visa est un titre de séjour de dix ans, pas une résidence fiscale automatique. Les EAU délivrent un certificat de résidence fiscale à qui remplit les tests de présence et de liens (en gros 183 jours, ou 90 jours avec un foyer permanent et des liens). Et comme partout, s’installer ici ne met pas fin, à soi seul, aux obligations envers un pays qui impose selon la citoyenneté — les États-Unis — ou qui applique une exit tax au départ. Nous l’exposons dans notre guide sur la seconde citoyenneté et la fiscalité.

Conventions, substance et comparaison honnête

Les EAU disposent d’un vaste réseau de conventions de non-double imposition et participent à l’échange automatique d’informations sur les comptes financiers (CRS) : les structures doivent avoir une réelle substance — une boîte aux lettres ne tiendra pas. Si l’objectif est une base à faible fiscalité, comparez les EAU à une résidence sans impôt sur le revenu comme les Bermudes ou aux options de l’UE comme le golden visa portugais sur notre comparatif des golden visas, et voyez comment la route fonctionne en pratique dans notre guide sur le calendrier. Confirmez votre situation auprès d’un fiscaliste qualifié, et voyez notre méthodologie pour la vérification de chaque chiffre.