Malte — Fiscalité

Impôt sur le revenu et la base de remise (« remittance ») Malte impose les résidents ordinaires à des taux progressifs jusqu’à 35 % sur les revenus de source maltaise. Mais son vrai attrait pour les personnes mobiles est la base de remise pour non-domiciliés : une personne résidente mais non domiciliée à Malte est imposée sur les revenus de source maltaise et sur les revenus étrangers seulement dans la mesure où ils sont rapatriés à Malte — les revenus étrangers gardés hors de Malte ne sont pas imposés, et les plus-values étrangères ne le sont pas même si rapatriées. Un impôt minimum de 5 000 € par an s’applique aux non-domiciliés ayant au moins 35 000 € de revenus étrangers annuels.

Impôt sur les sociétés et le système de remboursement Le taux d’accroche de l’impôt sur les sociétés maltais est de 35 %, mais Malte applique un système d’imputation intégrale avec remboursements aux actionnaires — couramment six septièmes de l’impôt sur le bénéfice d’exploitation — qui peut ramener le taux effectif sur les bénéfices distribués autour de 5 % pour les structures éligibles. C’est une vraie caractéristique du système, mais elle exige une substance réelle et un conseil professionnel ; elle n’est pas automatique.

Fiscalité indirecte (TVA) Le taux standard de TVA est de 18 %, parmi les plus bas de l’UE, avec des taux réduits pour certaines catégories. Il n’y a pas d’impôt annuel sur la fortune ou général sur la propriété ; des droits de timbre s’appliquent aux mutations.

Ce qui n’est pas taxé Il n’y a pas d’impôt sur la fortune ni de droits de succession au sens usuel (des droits de timbre s’appliquent à certaines mutations d’immeubles et de parts). Combiné à la base de remise, c’est ce qui attire les personnes au patrimoine internationalement diversifié.

La résidence n’est pas une résidence fiscale automatique — et la voie de la citoyenneté est fermée Depuis que le programme maltais de citoyenneté par investissement est fermé après l’arrêt de la Cour de l’UE de 2025, l’entrée à Malte passe par le programme de résidence permanente (MPRP) pour une résidence dans l’UE. Ni le MPRP ni un passeport ne font de vous un résident fiscal automatiquement — cela suit la présence réelle et les liens personnels. Comprenez la distinction dans notre guide sur la seconde citoyenneté et la fiscalité, pesez Malte face aux autres options UE sur notre comparatif des golden visas, et voyez notre méthodologie pour la vérification de chaque chiffre.