résidence fiscale Andorre

Impôt sur le revenu (IRPF) L’impôt sur le revenu de l’Andorre, l’IRPF, ne compte que trois tranches : 0 % sur les premiers 24 000 € de revenu annuel, 5 % de 24 001 à 40 000 €, et 10 % au-delà de 40 000 €. Il n’y a pas de tranche supérieure — 10 % est le plafond, l’un des plus bas d’Europe. Les résidents fiscaux sont imposés sur leur revenu mondial ; les non-résidents acquittent un impôt distinct uniquement sur les revenus de source andorrane. L’épargne et les plus-values relèvent du même cadre, jusqu’à 10 %, avec de réelles exonérations — par exemple la plus-value sur une résidence principale détenue assez longtemps.

Impôt sur les sociétés (Impost sobre Societats) Les sociétés résidentes fiscales d’Andorre paient l’impôt sur les sociétés sur leur bénéfice mondial à un taux standard de 10 %, là encore un plafond plutôt qu’un point de départ, avec des taux effectifs réduits pour certaines nouvelles ou petites activités éligibles. C’est pourquoi l’Andorre sert de base à des holdings et des activités numériques — mais les règles de substance s’appliquent. Une société boîte aux lettres, sans activité ni personnel réels, ne tiendra pas, surtout au vu du cadre de conventions et d’échange d’informations ci-dessous.

Fiscalité indirecte (IGI, la TVA andorrane) Côté indirect, l’Andorre prélève l’IGI — sa taxe sur la valeur ajoutée — à un taux général de 4,5 %, la TVA la plus basse d’Europe. Des taux réduits s’appliquent aux biens essentiels comme l’alimentation et la santé, et un taux majoré aux services bancaires et financiers. Pour un résident, l’effet est net : la consommation courante est bien moins taxée que de l’autre côté de la frontière, en France ou en Espagne.

Ce que l’Andorre n’impose pas Ce qui est absent compte tout autant. L’Andorre n’a pas d’impôt sur la fortune ni d’impôt général sur les successions ou donations — une grande part de son attrait pour les détenteurs d’actifs importants. Cela ne rend pas un patrimoine intouchable partout : des actifs situés à l’étranger peuvent relever d’un régime successoral étranger. Mais l’Andorre elle-même n’ajoute aucune couche de fortune ou de succession par-dessus son faible impôt sur le revenu.

Sécurité sociale et couverture santé L’impôt sur le revenu n’est pas la facture entière. L’Andorre gère sa propre caisse de sécurité sociale, la CASS, financée par des cotisations distinctes de l’impôt. Un résident passif ne travaille pas sur place ; l’exigence pertinente est donc en pratique une assurance santé privée couvrant l’Andorre, plutôt que des cotisations CASS de salarié. Confirmez la couverture en vigueur auprès du Govern au moment de la demande.

Conventions de non-double imposition et échange d’informations L’Andorre n’est plus la juridiction fermée de sa réputation. Elle a bâti un réseau de conventions de non-double imposition (convenis per evitar la doble imposició) — dont avec ses voisins France, Espagne et Portugal et une liste croissante d’autres — qui empêche qu’un même revenu soit imposé deux fois une fois installé. Elle participe aussi à l’échange automatique d’informations sur les comptes financiers (CRS) : un changement de résidence fiscale est donc transparent pour votre ancien pays, pas caché. Vérifiez la liste des conventions en vigueur sur le portail fiscal du Govern d’Andorra pour votre pays avant de planifier.

La résidence ne fait pas le résident fiscal Voici le point que le marketing escamote. Obtenir la résidence par investissement en Andorre vous donne un titre de séjour ; cela ne fait pas de vous, à soi seul, un résident fiscal. La résidence fiscale dépend généralement du fait de vivre réellement en Andorre — en gros, y passer plus de 183 jours par an, ou y avoir votre centre d’intérêts économiques — alors que la résidence passive n’exige que 90 jours. Gardez foyer, famille et entreprise à l’étranger, et votre ancien pays peut continuer à vous traiter comme son résident fiscal. Quitter une résidence fiscale est rarement instantané ni gratuit : exit taxes, cessions réputées et tests de liens persistants peuvent vous suivre, comme l’explique notre guide sur la seconde citoyenneté et la fiscalité.

La conclusion honnête Le régime fiscal andorran est réellement parmi les plus bas d’Europe, et pour qui se relocalise vraiment il peut tout changer. Mais le bénéfice vient du déménagement et du respect du critère de résidence, pas de la détention d’un titre — exactement comme pour tout programme de résidence par investissement. Modélisez votre résidence réelle, confirmez les taux en vigueur et votre situation conventionnelle auprès du Govern d’Andorra et d’un fiscaliste qualifié dans les deux pays, et considérez cette page comme une information générale vérifiée, pas un conseil sur votre situation. Voyez comment nous vérifions chaque chiffre sur notre page méthodologie.