Malta — Fiscalidad

Impuesto sobre la renta y la base de remesa (remittance) Malta grava a los residentes ordinarios a tipos progresivos hasta el 35 % sobre la renta de fuente maltesa. Su verdadero atractivo para las personas móviles, sin embargo, es la base de remesa para no domiciliados: una persona residente pero no domiciliada en Malta tributa por la renta de fuente maltesa y por la renta extranjera solo en la medida en que se remita (se traiga) a Malta — la renta extranjera mantenida fuera de Malta no tributa, y las plusvalías extranjeras no tributan aunque se remitan. Un impuesto mínimo de 5 000 € al año se aplica a los no domiciliados con al menos 35 000 € de renta extranjera anual.

Impuesto de sociedades y el sistema de devolución El tipo de gancho societario maltés es del 35 %, pero Malta aplica un sistema de imputación plena con devoluciones al accionista — habitualmente seis séptimos del impuesto sobre el beneficio de explotación — que puede bajar el tipo efectivo sobre beneficios distribuidos a alrededor del 5 % para estructuras que cumplen requisitos. Es un rasgo real del sistema, pero exige sustancia real y asesoramiento profesional; no es automático.

Fiscalidad indirecta (IVA) El tipo estándar de IVA es del 18 %, de los más bajos de la UE, con tipos reducidos para algunas categorías. No hay impuesto anual sobre el patrimonio ni general sobre la propiedad; el impuesto de actos jurídicos (stamp duty) se aplica a las transmisiones.

Lo que no se grava No hay impuesto sobre el patrimonio ni de sucesiones en el sentido habitual (el stamp duty se aplica a ciertas transmisiones de inmuebles y participaciones). Junto con la base de remesa, eso atrae a personas con patrimonio internacionalmente diversificado.

La residencia no es residencia fiscal automática — y la vía de la ciudadanía está cerrada Desde que el programa maltés de ciudadanía por inversión está cerrado tras la sentencia del Tribunal de la UE de 2025, la entrada a Malta es el programa de residencia permanente (MPRP) para residencia en la UE. Ni el MPRP ni un pasaporte le hacen residente fiscal automáticamente — eso sigue la presencia real y los vínculos personales. Entienda la distinción en nuestra guía sobre segunda ciudadanía e impuestos, sopese Malta frente a otras opciones de la UE en nuestra comparativa de golden visa y vea nuestra metodología sobre la verificación de cada cifra.