steuerlicher Wohnsitz Andorra

Einkommensteuer (IRPF)

Die Einkommensteuer Andorras, die IRPF, hat nur drei Stufen: 0 % auf die ersten 27 500 USD Jahreseinkommen, 5 % von 24.001 bis 46 000 USD und 10 % über 46 000 USD. Es gibt keine höhere Stufe — 10 % ist die Obergrenze, eine der niedrigsten Europas. Steueransässige werden auf ihr Welteinkommen besteuert; Nichtansässige zahlen eine gesonderte Steuer nur auf andorranische Einkünfte. Sparerträge und Veräußerungsgewinne liegen im selben Rahmen bis 10 %, mit echten Befreiungen — etwa der Gewinn aus einem lange genug gehaltenen Hauptwohnsitz.

Körperschaftsteuer (Impost sobre Societats)

In Andorra steueransässige Gesellschaften zahlen Körperschaftsteuer auf den Weltgewinn zu standardmäßig 10 %, wieder eine Obergrenze statt eines Startpunkts, mit reduzierten effektiven Sätzen für bestimmte qualifizierte neue oder kleine Tätigkeiten. Deshalb dient Andorra als Basis für Holdings und digitale Geschäfte — doch Substanzregeln gelten. Eine Briefkastengesellschaft ohne echte Tätigkeit oder Personal hält nicht stand, gerade angesichts des Abkommens- und Informationsaustauschrahmens unten.

Indirekte Steuer (IGI, die andorranische Mehrwertsteuer)

Auf der indirekten Seite erhebt Andorra die IGI — seine Mehrwertsteuer — zu einem allgemeinen Satz von 4,5 %, die niedrigste Mehrwertsteuer Europas. Reduzierte Sätze gelten für Grundgüter wie Lebensmittel und Gesundheit, ein höherer Satz für Bank- und Finanzdienstleistungen. Für Ansässige ist der Effekt klar: Alltagskonsum wird weit geringer besteuert als jenseits der Grenze in Frankreich oder Spanien.

Was Andorra nicht besteuert

Das Fehlende zählt ebenso. Andorra hat keine Vermögensteuer und keine allgemeine Erbschaft- oder Schenkungsteuer — ein großer Teil seiner Anziehung für Halter bedeutender Vermögen. Das macht einen Nachlass nicht überall unantastbar: im Ausland belegene Vermögenswerte können unter ein fremdes Erbrecht fallen. Doch Andorra selbst legt keine Vermögens- oder Erbschaftsschicht über die niedrige Einkommensteuer.

Sozialversicherung und Krankenschutz

Die Einkommensteuer ist nicht die ganze Rechnung. Andorra führt seine eigene Sozialversicherung, die CASS, finanziert durch Beiträge getrennt von der Einkommensteuer. Ein passiver Ansässiger arbeitet nicht vor Ort, sodass in der Praxis eine private Krankenversicherung mit Andorra-Deckung verlangt wird statt CASS-Beiträge als Arbeitnehmer. Bestätigen Sie die aktuelle Deckungspflicht beim Antrag mit dem Govern.

Doppelbesteuerungsabkommen und Informationsaustausch

Andorra ist nicht mehr die geschlossene Jurisdiktion seines Rufs. Es hat ein Netz von Doppelbesteuerungsabkommen (convenis per evitar la doble imposició) aufgebaut — darunter mit seinen Nachbarn Frankreich, Spanien und Portugal und einer wachsenden Liste weiterer — das verhindert, dass dasselbe Einkommen nach dem Umzug zweimal besteuert wird. Es nimmt auch am automatischen Austausch von Finanzkontodaten (CRS) teil: Ein Wechsel der Steueransässigkeit ist für Ihr früheres Land transparent, nicht verborgen. Prüfen Sie die aktuelle Abkommensliste im Steuerportal des Govern d’Andorra für Ihr Land, bevor Sie planen.

Aufenthalt macht nicht steueransässig

Hier der Punkt, den das Marketing überspringt. Der Erwerb des Aufenthalts durch Investition in Andorra gibt Ihnen eine Erlaubnis; er macht Sie nicht schon steueransässig. Die Steueransässigkeit hängt allgemein davon ab, tatsächlich in Andorra zu leben — grob, mehr als 183 Tage im Jahr dort, oder Ihr wirtschaftlicher Lebensmittelpunkt im Land — während der passive Aufenthalt nur 90 Tage verlangt. Behalten Sie Zuhause, Familie und Geschäft im Ausland, kann Ihr altes Land Sie weiter als steueransässig behandeln. Eine Steueransässigkeit zu verlassen ist selten sofort oder kostenlos: Wegzugsteuern, fiktive Veräußerungen und Bindungstests können folgen, wie unser Leitfaden zu zweiter Staatsbürgerschaft und Steuern darlegt.

Das ehrliche Fazit

Andorras Steuerregime gehört wirklich zu den niedrigsten Europas, und für jemanden, der tatsächlich umzieht, kann es alles verändern. Doch der Vorteil kommt vom Umzug und der Erfüllung des Ansässigkeitstests, nicht vom Halten einer Erlaubnis — genau wie bei jedem Programm des Aufenthalts durch Investition. Modellieren Sie Ihre reale Ansässigkeit, bestätigen Sie die aktuellen Sätze und Ihre Abkommenslage beim Govern d’Andorra und einem qualifizierten Steuerberater in beiden Ländern, und behandeln Sie diese Seite als verifizierte allgemeine Information, keine Beratung zu Ihrer Lage. Sehen Sie auf unserer Seite Methodik, wie wir jede Zahl prüfen.