residencia fiscal Andorra

Impuesto sobre la renta (IRPF) El impuesto sobre la renta de Andorra, el IRPF, tiene solo tres tramos: 0 % sobre los primeros 24 000 € de renta anual, 5 % de 24 001 a 40 000 € y 10 % por encima de 40 000 €. No hay tramo superior: el 10 % es el techo, de los más bajos de Europa. Los residentes fiscales tributan por su renta mundial; los no residentes pagan un impuesto distinto solo sobre rentas de fuente andorrana. El ahorro y las plusvalías están en el mismo marco, hasta el 10 %, con exenciones reales — por ejemplo, la ganancia por la vivienda habitual mantenida el tiempo suficiente.

Impuesto de sociedades (Impost sobre Societats) Las sociedades residentes fiscales en Andorra tributan por su beneficio mundial a un tipo estándar del 10 %, de nuevo un techo y no un punto de partida, con tipos efectivos reducidos para ciertas actividades nuevas o pequeñas que cumplen requisitos. Por eso Andorra se usa como base para holdings y negocios digitales — pero se aplican reglas de sustancia. Una sociedad buzón, sin actividad ni personal reales, no se sostiene, sobre todo con el marco de convenios e intercambio de información de más abajo.

Fiscalidad indirecta (IGI, el IVA andorrano) En lo indirecto, Andorra aplica el IGI — su impuesto sobre el valor añadido — a un tipo general del 4,5 %, el IVA más bajo de Europa. Hay tipos reducidos para bienes esenciales como alimentación y sanidad, y un tipo superior para servicios bancarios y financieros. Para un residente el efecto es claro: el consumo cotidiano se grava mucho menos que al otro lado de la frontera, en Francia o España.

Lo que Andorra no grava Lo ausente importa igual. Andorra no tiene impuesto sobre el patrimonio ni impuesto general de sucesiones o donaciones — buena parte de su atractivo para quienes poseen activos importantes. Eso no hace intocable un patrimonio en todas partes: activos situados en el extranjero pueden caer bajo un régimen sucesorio foráneo. Pero Andorra en sí no añade capa de patrimonio ni de sucesión sobre su baja renta.

Seguridad social y cobertura sanitaria El impuesto sobre la renta no es toda la factura. Andorra gestiona su propia caja de seguridad social, la CASS, financiada con cotizaciones distintas del impuesto. Un residente pasivo no trabaja en el país, así que el requisito relevante suele ser un seguro médico privado que cubra Andorra, no cotizaciones de la CASS como asalariado. Confirme la cobertura vigente con el Govern al solicitar.

Convenios de doble imposición e intercambio de información Andorra ya no es la jurisdicción cerrada de su reputación. Ha construido una red de convenios de doble imposición (convenis per evitar la doble imposició) — incluidos sus vecinos Francia, España y Portugal y una lista creciente — que evita que una misma renta tribute dos veces al mudarse. También participa en el intercambio automático de información de cuentas financieras (CRS): un cambio de residencia fiscal es transparente para su país anterior, no oculto. Consulte la lista vigente en el portal fiscal del Govern d’Andorra para su país antes de planificar.

La residencia no le hace residente fiscal Este es el punto que el marketing omite. Obtener la residencia por inversión en Andorra le da un permiso; no le hace por sí solo residente fiscal. La residencia fiscal depende en general de vivir realmente en Andorra — grosso modo, pasar más de 183 días al año, o tener allí su centro de intereses económicos — mientras que la residencia pasiva solo exige 90 días. Mantenga hogar, familia y negocio fuera, y su país anterior puede seguir tratándole como residente fiscal. Salir de una residencia fiscal rara vez es inmediato ni gratis: impuestos de salida, enajenaciones presuntas y pruebas de vínculos persistentes pueden seguirle, como explicamos en la guía sobre segunda ciudadanía e impuestos.

La conclusión honesta El régimen fiscal andorrano está de verdad entre los más bajos de Europa, y para quien se traslada de verdad puede transformarlo todo. Pero el beneficio viene de mudarse y cumplir el criterio de residencia, no de tener un permiso — igual que en cualquier programa de residencia por inversión. Modele su residencia real, confirme los tipos vigentes y su posición de convenios con el Govern d’Andorra y un fiscalista cualificado en ambos países, y trate esta página como información general verificada, no asesoramiento sobre su caso. Vea cómo verificamos cada cifra en nuestra página de metodología.