Мальта — Налоги

Подоходный налог и базис ремитирования (non-dom) Мальта облагает обычных резидентов по прогрессивным ставкам до 35 % на доход из мальтийских источников. Но её настоящая привлекательность для мобильных людей — базис ремитирования для недомицилированных: лицо, являющееся резидентом, но не домицилированным на Мальте, облагается на доход из мальтийских источников и на иностранный доход только в той мере, в какой он ввозится (ремитируется) на Мальту — иностранный доход, оставленный вне Мальты, не облагается, а иностранный прирост капитала не облагается даже при ремитировании. Минимальный налог 5 000 € в год применяется к недомицилированным с не менее чем 35 000 € годового иностранного дохода.

Налог на прибыль и система возврата Заголовочная ставка налога на прибыль Мальты — 35 %, но действует система полного вменения с возвратами акционерам — обычно шесть седьмых налога на торговую прибыль, — которая может снизить эффективную ставку на распределённую прибыль примерно до 5 % для квалифицирующих структур. Это реальная особенность системы, но требует реального существа и профессионального совета; она не автоматическая.

Косвенный налог (НДС) Стандартная ставка НДС — 18 %, из более низких в ЕС, с пониженными ставками для некоторых категорий. Нет ежегодного налога на богатство или общего налога на недвижимость; при передаче применяется гербовый сбор.

Что не облагается Нет налога на богатство и налога на наследство в обычном смысле (гербовый сбор применяется к некоторым передачам недвижимости и долей). В сочетании с базисом ремитирования это привлекает людей с международно диверсифицированным капиталом.

Резидентство — не автоматическое налоговое резидентство, а путь к гражданству закрыт Поскольку программа гражданства Мальты за инвестиции закрыта после решения Суда ЕС 2025 года, вход на Мальту — через программу постоянного резидентства (MPRP) для резидентства в ЕС. Ни MPRP, ни паспорт не делают вас налоговым резидентом автоматически — это следует за реальным присутствием и связями. Разберите различие в нашем гиде о втором гражданстве и налогах, взвесьте Мальту против других вариантов ЕС в нашем сравнении золотых виз и смотрите нашу методологию о проверке каждой цифры.