Мальта — Налоги
- Постоянное проживание само по себе не создаёт налогового резидентства Мальты
- Мальта облагает резидентов по доходам мальтийского источника и по иностранным доходам, переведённым на Мальту
- Нет налога на богатство; проверьте свою ситуацию у мальтийского консультанта
Подоходный налог и базис ремитирования (non-dom)
Мальта облагает обычных резидентов по прогрессивным ставкам до 35 % на доход из мальтийских источников. Но её настоящая привлекательность для мобильных людей — базис ремитирования для недомицилированных: лицо, являющееся резидентом, но не домицилированным на Мальте, облагается на доход из мальтийских источников и на иностранный доход только в той мере, в какой он ввозится (ремитируется) на Мальту — иностранный доход, оставленный вне Мальты, не облагается, а иностранный прирост капитала не облагается даже при ремитировании. Минимальный налог 5 800 USD в год применяется к недомицилированным с не менее чем 40 500 USD годового иностранного дохода.
Налог на прибыль и система возврата
Заголовочная ставка налога на прибыль Мальты — 35 %, но действует система полного вменения с возвратами акционерам — обычно шесть седьмых налога на торговую прибыль, — которая может снизить эффективную ставку на распределённую прибыль примерно до 5 % для квалифицирующих структур. Это реальная особенность системы, но требует реального существа и профессионального совета; она не автоматическая.
Косвенный налог (НДС)
Стандартная ставка НДС — 18 %, из более низких в ЕС, с пониженными ставками для некоторых категорий. Нет ежегодного налога на богатство или общего налога на недвижимость; при передаче применяется гербовый сбор.
Что не облагается
Нет налога на богатство и налога на наследство в обычном смысле (гербовый сбор применяется к некоторым передачам недвижимости и долей). В сочетании с базисом ремитирования это привлекает людей с международно диверсифицированным капиталом.
Резидентство — не автоматическое налоговое резидентство, а путь к гражданству закрыт
Поскольку программа гражданства Мальты за инвестиции закрыта после решения Суда ЕС 2025 года, вход на Мальту — через программу постоянного резидентства (MPRP) для резидентства в ЕС. Ни MPRP, ни паспорт не делают вас налоговым резидентом автоматически — это следует за реальным присутствием и связями. Разберите различие в нашем гиде о втором гражданстве и налогах, взвесьте Мальту против других вариантов ЕС в нашем сравнении золотых виз и смотрите нашу методологию о проверке каждой цифры.
Freedom. Anywhere.
Подобрать программу
Что мы делаем для вас
Гражданство или резидентство: честный ответ не всегда тот, с которым приходят. Мы берём процедуру целиком вместе с вами — право на участие, подходящий маршрут, досье, сопровождение — с одним ответственным человеком.
Именно по Мальта вы говорите с тем, кто уже знает досье: с кем работать на месте, что ведомство действительно требует и на каких пунктах заявки застревают.
- Один ответственный человек, от первого звонка до свидетельства
- Проверенные партнёры на месте — юридические фирмы, лицензированные агенты, банки — представленные, а не перечисленные
- Всё начинается с короткого квалификационного разговора, и нет, это не продажа
Предпочитаете написать? Оставьте сообщение, и мы вернёмся с удобным для вас временем.