налоговое резидентство Андорры

Подоходный налог (IRPF) Подоходный налог Андорры, IRPF, имеет всего три ступени: 0 % на первые 24 000 € годового дохода, 5 % от 24 001 до 40 000 € и 10 % свыше 40 000 €. Более высокой ступени нет — 10 % это потолок, один из самых низких в Европе. Налоговые резиденты облагаются на мировой доход; нерезиденты платят отдельный налог только с доходов из андоррских источников. Сбережения и прирост капитала — в том же режиме, до 10 %, с реальными льготами, например по приросту от основного жилья, удерживаемого достаточно долго.

Налог на прибыль (Impost sobre Societats) Компании — налоговые резиденты Андорры платят налог на мировую прибыль по стандартной ставке 10 %, снова потолок, а не отправная точка, с пониженными эффективными ставками для некоторых новых или малых видов деятельности. Поэтому Андорру используют как базу для холдингов и цифрового бизнеса — но действуют правила существа. Компания-почтовый ящик без реальной деятельности и персонала не устоит, тем более при режиме соглашений и обмена информацией ниже.

Косвенный налог (IGI, андоррский НДС) С косвенной стороны Андорра взимает IGI — свой налог на добавленную стоимость — по общей ставке 4,5 %, самый низкий НДС в Европе. Пониженные ставки применяются к товарам первой необходимости, таким как продукты и здравоохранение, а повышенная — к банковским и финансовым услугам. Для резидента эффект очевиден: повседневное потребление облагается гораздо мягче, чем по ту сторону границы во Франции или Испании.

Что Андорра не облагает Отсутствующее важно не меньше. В Андорре нет налога на богатство и нет общего налога на наследство или дарение — во многом поэтому она привлекает владельцев значительных активов. Это не делает состояние неприкосновенным везде: активы за рубежом могут подпадать под иностранный наследственный режим. Но сама Андорра не добавляет слой богатства или наследства поверх низкого подоходного налога.

Социальное страхование и медицинское покрытие Подоходный налог — не весь счёт. Андорра ведёт собственный фонд соцстрахования, CASS, финансируемый взносами отдельно от налога. Пассивный резидент не работает на месте, поэтому на практике требуется частная медицинская страховка с покрытием Андорры, а не взносы CASS как у работника. Уточните действующее требование к покрытию в Govern при подаче.

Соглашения об избежании двойного налогообложения и обмен информацией Андорра больше не та закрытая юрисдикция из её репутации. Она построила сеть соглашений об избежании двойного налогообложения (convenis per evitar la doble imposició) — включая соседей Францию, Испанию и Португалию и растущий список других, — что не даёт облагать один и тот же доход дважды после переезда. Она также участвует в автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (CRS): смена налогового резидентства прозрачна для прежней страны, а не скрыта. Проверьте актуальный список соглашений на налоговом портале Govern d’Andorra для вашей страны до планирования.

Резидентство не делает вас налоговым резидентом Вот пункт, который маркетинг опускает. Получение резидентства Андорры за инвестиции даёт вам разрешение; само по себе оно не делает вас налоговым резидентом. Налоговое резидентство обычно зависит от реального проживания в Андорре — грубо, более 183 дней в году там или центр экономических интересов в стране, — тогда как пассивное резидентство требует лишь 90 дней. Сохраните дом, семью и бизнес за рубежом — и прежняя страна может по-прежнему считать вас своим налоговым резидентом. Выход из налогового резидентства редко мгновенен и бесплатен: налоги на выход, условные реализации и тесты сохраняющихся связей могут следовать за вами, как поясняет наш гид по второму гражданству и налогам.

Честный итог Налоговый режим Андорры действительно один из самых низких в Европе, и для того, кто по-настоящему переезжает, он может всё изменить. Но выгода — от переезда и соответствия критерию резидентства, а не от владения разрешением, ровно как в любой программе ВНЖ за инвестиции. Смоделируйте своё реальное резидентство, подтвердите действующие ставки и статус по соглашениям в Govern d’Andorra и у квалифицированного налогового консультанта в обеих странах, и относитесь к этой странице как к проверенной общей информации, а не консультации по вашей ситуации. Смотрите, как мы проверяем каждую цифру, на нашей странице методология.